Flat tax. ¿Puede instalarse en Chile?

Análisis Previo

   Al  hacer un análisis más amplio del entorno en el cual se esta desarrollando nuestro sistema económico. Se puede percatar que este es altamente dinámico y se encuentre en permanente evolución y transformación.. esta situación se ve acentuada por el impacto que ya tiene hace varios años en Chile el fenómeno de la globalización. Esta tiene un impacto directo en los países en ámbitos comercial, social, educacional, cultural, tecnológico, etc. Como consecuencia de esta las economías de los países se han visto afectadas teniendo que entrar a un mundo totalmente competitivo.  la estructuras macroeconómicas de demanda y oferta se afectan a consecuencia de la eliminación o reducción de las barreras de arancelarias convenidas en tratados de libre comercio o como efecto de integración económica a algún grupo ( ASIA PACIFICO, MERCOSUR, etc.) .

Por este cambio constante en el escenario económico requiere que el sistema tributario de los países este en constante actualización, adoptando los cambios que el interés nacional requiera, como ya se ha aceptado que la tributación es de naturaleza económica. Debemos tener en cuenta que esta debe estar en constante evaluación tanto de los países, empresas y personas.

En Chile existe un sistema de tributación que no sigue los principios que este debe poseer como son equidad, neutralidad, simplicidad, eficiencia, neutralidad, mínimo costo administrativo, etc. Y este sistema en Chile se ha vuelto altamente complejo. Es por esto que los contribuyentes deban incurrir en costos administrativos  para poder cumplir con sus obligaciones tributarias.

¿Por qué en Chile se necesita  un cambio a la reforma tributaria actual?

   El conjunto de impuestos que se aplica en Chile a permanecido casi sin variaciones desde mediados de la década de los años 70, cuando fue eliminado el impuesto a la compra y venta y se introdujo el impuesto al valor agregado. Una reforma que trajo una contribución a incrementar la eficiencia en el uso de los recursos económicos. Otras reformas se han enfocado especialmente en cambiar las principales partes o componentes de los impuestos existentes. Como por ej tasas impuestos específicos y otros , estos cambios han sido muchos a través de los años, todos pensando en generar algún beneficio para nuestra sociedad, a pesar de esto, todos estos cambios han hecho perder integridad al sistema tributario transformándolo en complejo y con muchas interpretación y posibilidades de evasión.  Esto conduce a que la herramienta impositiva no cumpla bien ninguno de sus objetivos.

También es importante señalar que los objetivos económicos, políticos y sociales  van cambiando a través del tiempo de acuerdo como va evolucionando el conocimiento, sociedad y tecnología. Y es deber de la tributación mantener una equidad. Y que la tributación no atente contra los requisitos básicos del crecimiento económico. Como son el ahorro, la inversión, la innovación, la investigación y el desarrollo.

Por esto y muchas razones más, es muy apropiado cada cierto tiempo revisar los objetivos que deseamos satisface con el sistema tributario implementado. 

Impuesto Tasa Plana

Flat Tax

 

En el siguiente informe analizaremos los posibles cambios que debieran darse sobre el sistema tributario y las posibilidades de mejorarlo. Veremos y analizaremos fundamentos tanto a favor y en contra de una reforma tributaria que viene tomando fuerza y descuento hace algunos años y que a sido puesta en aplicación en varios países en los últimos años , esta reforma se conoce como “impuesto de tasa plana (flat tax)”  en este informe presentaremos las principales características de este impuesto  y la ver los diferentes puntos de vista de implementar este impuesto en reemplazo del impuesto a la renta o impuesto global complementario actual.

¿En qué consiste? 

El “flat tax” o impuesto de tasa plana consiste en un tributo que se aplica de la misma forma a las diferentes modalidades productivas: trabajo, capital y consumo con una tasa única.

Esta carga gira básicamente alrededor de dos clases de contribuyentes: a las empresas (personas jurídicas) y a las personas físicas, con la misma tasa, para evitar cambiarse de régimen según convenga.

El impuesto se aplica a las rentas, o ingresos netos, de cualquier actividad económica, sean empresariales o profesionales, desarrolladas por personas físicas, civiles o comerciales. También grava las rentas de capital por uso del derecho de autor, marcas y patentes, alquileres, honorarios de directores, retiros particulares, dividendos y remuneraciones de ejecutivos que sean al mismo tiempo dueños y empleados de su empresa, en la parte que exceda el sueldo.

Además, se gravan las ganancias de capital derivadas de la venta de edificios, equipos de transporte, maquinaria y equipos afectados al negocio.

En los países donde se ha implementado, la tasa única ronda el 20%.

Ventajas

• La mayor virtud de este impuesto es su sencillez. Todos los ingresos son gravados con una misma tasa, con lo que se simplifica el esquema tributario, los trámites son más sencillos y no implica enormes esfuerzos a la hora de calcular los impuestos, porque hay una tarifa plana.
• Menor costo de administración. Esto también es válido para los propios contribuyentes, que emplean menos esfuerzo en un sistema tributario simplificado.
• Por la facilidad que tiene, existen pocos estímulos para evadirlo, y un mayor control por parte del Gobierno.
• Sus defensores afirman que dicho impuesto es un estímulo a las inversiones. Con mayor dinamismo, habrá mayor crecimiento económico y posiblemente aumente la recaudación.
• Se supone que al eliminar exenciones y variados regímenes de tributación, y al existir menor evasión, se amplía la base tributaria, por lo que las tasas que se apliquen podrían ser menores.
• Una tasa baja y un sistema tributario sencillo no son necesariamente menos dinero para el gobierno. ¿Por qué? Porque la gente está dispuesta a producir más y a pagar sus impuestos cuando el sistema es simple y los impuestos son bajos.

Desventajas 

• No contempla progresividad. Todos pagan el mismo impuesto sin importar si los ingresos son altos o bajos.
• Nunca se ha probado en países con sistemas de recaudación tradicionales, por lo que no puede saberse a ciencia cierta si habrá mayor recaudación o no. Tampoco se ha utilizado a rajatabla de acuerdo con las tesis originales de sus proponentes.
• De aplicarse, se gravarían con la misma tasa los intereses de las inversiones que actualmente son menores de lo que tendría un eventual “flat tax”, y se gravarían las ganancias de capital, actualmente exentas.

Juan Pablo Bravo

Rodrigo Díaz 

Rodrigo Silva

Esteban Espinoza

Patricio Meirone

Ronnie Benítez

Estudiantes de Ingeniería Comercial 

Universidad del Pacífico